Depuis la réforme, le cumul emploi-retraite « libéralisé » permet de continuer à travailler après la liquidation de sa pension et d'acquérir de nouveaux droits. Mode d'emploi.
Avant la réforme de 2023, reprendre une activité après la liquidation de sa retraite ne permettait pas d'acquérir de nouveaux droits à pension. Depuis le 1er septembre 2023, le cumul emploi-retraite « libéralisé » permet aux retraités qui reprennent une activité après avoir liquidé l'ensemble de leurs pensions (à taux plein) d'acquérir de nouveaux droits et d'obtenir une seconde pension au moment d'un second départ définitif.
Pour bénéficier du cumul emploi-retraite intégral (sans plafond de revenus), vous devez avoir liquidé toutes vos pensions de base et complémentaires (y compris étrangères le cas échéant) et avoir atteint l'âge du taux plein automatique (soit 67 ans) ou justifier du nombre de trimestres requis pour le taux plein. Si ces conditions ne sont pas réunies, le cumul reste soumis à un plafond de revenus (environ 1,6 SMIC).
Les revenus d'activité perçus en cumul sont soumis aux cotisations sociales normales et à l'impôt sur le revenu. La pension et le salaire sont imposables ensemble dans la même tranche marginale. Pour un retraité percevant 1 800 €/mois de pension et reprenant une activité à 2 000 €/mois, le revenu annuel total dépasse 45 000 €, ce qui peut pousser une partie des revenus en tranche à 30 % ou 41 %. Une simulation fiscale préalable est recommandée.
La seconde pension est calculée sur les seuls trimestres et revenus acquis après la reprise d'activité. Elle est nécessairement plus modeste que la première. Pour 5 ans de travail à 2 500 €/mois brut, la seconde pension pourrait représenter environ 200 à 300 €/mois supplémentaires à vie — ce qui représente un gain patrimonial significatif sur 15 à 20 ans de retraite.
Utilisez le simulateur retraite pour estimer le montant de votre future seconde pension selon la durée et le niveau de votre activité en cumul.