Le Plan Épargne Retraite est le champion de la défiscalisation en 2026. Plafonds, TMI, stratégies : comment maximiser votre économie d'impôt tout en préparant votre retraite.
Les versements sur un PER individuel (PERin) sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel : le plus élevé entre 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1 (plafonnés à 8 PASS, soit 35 194 € en 2026) et 10 % du PASS (soit 4 399 €). Ce plafond est commun à tous vos dispositifs d'épargne retraite (PER, PERCO d'entreprise, contrat Madelin). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes peuvent être reportés.
L'intérêt du PER est directement proportionnel à votre tranche marginale d'imposition. Pour un versement de 5 000 € :
En d'autres termes, un versement de 5 000 € ne « coûte » réellement que 2 750 € à un contribuable en tranche à 45 %. Le rendement immédiat est spectaculaire.
Le PER est particulièrement efficace lors des années à revenu exceptionnel : année de cession d'entreprise, d'encaissement d'une prime importante, d'exercice de stock-options. Dans ces cas, maximiser les versements PER (en utilisant les plafonds reportés des 3 années précédentes) permet de réduire significativement la facture fiscale. Un chef d'entreprise qui cède sa société pour 500 000 € peut déduire jusqu'à 35 194 € de versements PER la même année, économisant plus de 14 000 € d'impôt.
Les sommes versées sur un PER sont imposées à la sortie (en capital ou en rente) dans la tranche marginale de la retraite. Si vous êtes à 41 % pendant votre carrière et à 11 % à la retraite, l'arbitrage est massif. Si votre TMI reste stable, l'avantage est simplement le gain lié à la capitalisation pendant la période de différé fiscal.
Le simulateur d'épargne vous permet d'estimer votre économie fiscale selon votre versement et votre TMI, et de projeter le capital disponible à la retraite.