Entre le brut et le net, il peut manquer 22 à 25 % de votre salaire. À quoi correspondent exactement toutes ces lignes de cotisations sur votre fiche de paie ? On décrypte tout.
Votre salaire brut est la base de calcul avant toute déduction. En 2026, les cotisations salariales représentent en moyenne 22 à 23 % du brut pour un salarié du privé cadre, et 20 à 21 % pour un non-cadre. Pour un brut de 3 000 €, le net avant impôt est d'environ 2 340 €, et le net après prélèvement à la source (pour un célibataire sans enfant) d'environ 2 100 €.
Les cotisations salariales se décomposent en plusieurs lignes obligatoires. La CSG non déductible (2,4 %) et CRDS (0,5 %) financent la protection sociale générale. La CSG déductible (6,8 %) est partiellement déductible du revenu imposable. Les cotisations vieillesse (régime général : 6,9 % jusqu'au plafond + 0,4 % au-delà) financent votre retraite de base. La cotisation Agirc-Arrco (3,15 % jusqu'à 1 PASS, 8,64 % de 1 à 8 PASS) finance la retraite complémentaire. L'assurance chômage salariale a été supprimée côté salarié depuis 2019.
Le PAS (prélèvement à la source) est calculé par l'employeur sur la base du taux transmis par l'administration fiscale. Ce taux est personnalisé selon votre situation (revenus du foyer, charges de famille). Pour un célibataire à 3 000 € brut, le taux PAS est d'environ 8 à 10 % du net imposable. Si votre taux vous semble trop élevé ou trop faible (notamment après un changement de situation), vous pouvez le modifier en ligne sur impots.gouv.fr dans l'espace « Gérer mon prélèvement à la source ».
Les heures supplémentaires (jusqu'à 5 331 € par an) sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations salariales (hors CSG/CRDS) depuis 2019. Les primes (prime de vacances, 13e mois) sont soumises à cotisations et à l'IR dans les conditions de droit commun. L'intéressement et la participation versés sur un PEE sont exonérés d'IR (mais soumis à CSG/CRDS) à condition de rester bloqués 5 ans.
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